Veri*factu ist Teil der Anti-Betrugs-Strategie der AEAT und erfordert vollständige, unveränderbare Rechnungen, die in vielen Fällen automatisch übermittelt werden. Sobald eine Rechnung ausgestellt wurde, kann sie nicht geändert oder gelöscht werden. Ab dem 29. Juli 2025 darf nur noch Software auf dem Markt angeboten werden, die an das RRSIF angepasst und mit Verifactu kompatibel ist.

Nein. Gemäß Artikel 8 des Königlichen Dekrets 1007/2023 müssen Abrechnungssysteme die Unveränderbarkeit und Integrität der Aufzeichnungen sicherstellen. Jede nachträgliche Änderung muss durch die Ausstellung einer Berichtigungsrechnung erfolgen, da es nicht erlaubt ist, Einträge zu löschen, zu verbergen oder zu verändern.

Die Vorschriften unterscheiden zwischen dem Ausstellungsdatum der Rechnung (tatsächlicher Zeitpunkt der Ausstellung) und dem Leistungsdatum (tatsächlicher Zeitpunkt der Leistungserbringung oder des steuerbaren Ereignisses). Gemäß Artikel 10 RD 1007/2023 und Artikel 6 RD 1619/2012 müssen beide Daten angegeben werden, wenn sie nicht übereinstimmen. Das Ausstellungsdatum muss immer das tatsächliche Datum der Ausstellung widerspiegeln, während das Leistungsdatum auf frühere Zeitpunkte verweisen darf. Eine Rückdatierung des Ausstellungsdatums ist nicht zulässig.

Ja. Das Ausstellungsdatum der Rechnung muss mit dem Datum der Registrierung im SIF übereinstimmen, gemäß Artikel 10 RRSIF und Artikel 6 RD 1619/2012. Das Leistungsdatum kann abweichen und muss angegeben werden, wenn die Lieferung oder Leistung an einem anderen Datum erfolgte.

Im Allgemeinen nein. Jeder Unternehmer oder Freiberufler muss für seine Transaktionen eine Rechnung ausstellen. Nur in bestimmten speziellen Fällen entfällt diese Pflicht. In allen anderen Fällen legt Artikel 26 RD 1619/2012 fest, dass jede Transaktion eines Unternehmers oder Freiberuflers von einer Rechnung begleitet sein muss. Die Quittung kann die Dokumentation ergänzen, ersetzt jedoch nicht die Pflicht zur Rechnungsstellung.

Ja, eine Rechnung kann im Namen eines Dritten ausgestellt werden, sofern die gesetzlichen Anforderungen von Artikel 5 RD 1619/2012 erfüllt sind: Rechnungsstellung durch Dritte oder Selbstfakturierung, mit vorheriger schriftlicher Vereinbarung, Annahmeverfahren durch den Eigentümer und Übermittlung einer Kopie an den tatsächlichen Anbieter. Eine Ausstellung im Namen einer Person, die nicht als Steuerschuldner handelt, ist nur mit einem gültigen ausdrücklichen Mandat zulässig.

Ja. Artikel 13 RD 1619/2012 erlaubt zusammenfassende Rechnungen, die mehrere Transaktionen für denselben Empfänger innerhalb desselben Kalendermonats gruppieren. Fristen: letzter Tag des Monats, wenn der Empfänger eine Privatperson ist; vor dem 16. des Folgemonats, wenn der Empfänger ein Unternehmen oder Freiberufler ist.

Ja, vorausgesetzt, dieses Umfeld erstellt keine formal ausgestellten Rechnungen und zeichnet steuerliche Vorgänge nicht endgültig auf. Die tatsächliche Ausstellung muss über ein an das RRSIF angepasstes SIF erfolgen.

Für juristische Personen ab dem 1. Januar 2027. Für natürliche Personen ab dem 1. Juli 2027. Ab dem 29. Juli 2025 muss jede neue auf dem Markt angebotene Software an das RRSIF angepasst und Veri*factu-kompatibel sein.

Das hängt davon ab, ob das System als SIF gilt. Wenn es Rechnungen mit steuerlicher Wirkung erstellt, muss es das RRSIF einhalten, unabhängig davon, ob die Übermittlung über ein anderes System erfolgt. Nur wenn nur Vorschläge oder Entwürfe erstellt werden, könnte es außerhalb des Geltungsbereichs liegen. Dieser Punkt wartet auf die offizielle Bestätigung von Veri*factu.

Ja, vorausgesetzt, diese Quittungen ähneln keiner Rechnung, enthalten keine steuerliche Terminologie oder Nummerierung und werden nicht für unzulässige steuerliche Zwecke genutzt. Dieser Punkt steht noch aus offizieller Bestätigung von Veri*factu. Derzeit erlaubt unser System diese Erstellung nicht; die Entwicklung ist im Gange und wird angekündigt, sobald verfügbar.

Nein. Ab dem 29. Juli 2025 müssen alle angebotenen Produkte angepasst sein. Nutzer älterer Versionen können diese bis zur jeweiligen Pflichtfrist weiter verwenden.

Sie sind nicht Teil des „Gesamtrechnungsbetrags“ im Veri*factu-Register oder im Steuer-QR, können jedoch in der Kundenrechnung als Finanzinformationen angezeigt werden. Es wird empfohlen, sie klar aufzulisten (z. B. Gesamtbetrag, Rückbehalt, zu zahlender Gesamtbetrag).

Im AEAT-Portal unter „Consulta de registros de facturación“. Mit elektronischem Zertifikat/DNIe oder Cl@ve Móvil anmelden, Filter (NIF, Zeitraum, NIF des Empfängers, Serie, Rechnungsnummer) ausfüllen und suchen, um die übermittelten Einträge einzusehen.

Artikel 2 RD 1007/2023 definiert ein SIF als jedes System, das die Ausstellung von Rechnungen oder vereinfachten Rechnungen ermöglicht. Wenn das System Rechnungen mit steuerlicher Wirkung erstellt (Artikel 6 RD 1619/2012), muss es das RRSIF einhalten, auch wenn die Übermittlung an das SII über ein anderes System erfolgt. Die Verpflichtung entsteht bei der Ausstellung, nicht bei der buchhalterischen Übermittlung. Die AEAT hat in technischen Foren klargestellt, dass die Übermittlung über andere Kanäle die Einhaltung im Ursprungssystem nicht aufhebt, gemäß dem Grundsatz der Rückverfolgbarkeit des RRSIF.